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信用社(银行)贷款五级分类案例分析

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信用社(银行)贷款五级分类案例分析 案例分析: 借款人:摩托股份有限公司 一、公司基本情况 摩托股份有限公司成立于 2000 年 3 月,注册资本 50 万元,地址***, 公司主营业务:摩托车配件等,法定代表人为刘某(50 余岁) ,股东 三人,设立股东会,法人代表人执行董事,基本帐户行为工行。 二、公司经营情况 该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工,后因工厂倒闭破产,刘 某联合二名同事成立了该公司,主要为某 A 公司生产摩托车配件。 经过几年发展,该公司现已建立了 3000 平方米的生产车间及其他用 房,建立了比较规范的管理制度,各科室部门比较健全,拥有员工 50 余人,其中营销人员 1 人,拥有生产设备 40 余台,95 年购置。按 A 公司统一管理需要,该公司在其处租赁仓库用于存放产成品,并派 驻员工看管,由 A 公司根据生产需要随时调用其产品,后支付货款。 若 A 公司资金暂时紧张,则以工行开具的银行承兑汇票支付。目前, 公司拥有 A 公司开户行于 2005 年 12 月 1 日开具的 15 万元的银行承 兑汇票一张,期限半年。目前,该公司存在自身研发能力弱的情况, 因此在近几年的发展中,主要依靠 B 公司的研发能力生产其研发的 产品,即代加工产品,由于和 B 公司建立良好的商业伙伴关系,因 此 B 公司也给予其极大的帮助,公司应付帐款中的 80%均为欠 B 公 司款项。

三、公司借款情况 1、今年 9 月 5 日——今年 9 月 5 日,中长期固定资产投资贷款,30 万元,公司 5 亩的国有土地使用权抵押(出让、工业用地性质) ,抵 押率 50%。 2、今年 2 月 3 日——今年 6 月 3 日,短期流动资金贷款,信用方式, 10 万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。 四、财务报表情况(见附表 1、2) 五、风险认定分析 1、基本分析;该公司在今年生产、销售发展平稳,势头良好时,加 大了对固定资产的投入,由于当时资金流动性强,为不占用正常生产 流动性资金,该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款,金额 30 万元,贷款用途主要用于更新老厂房,新建钢结构厂房,用其拥 有的 5 亩国有土地使用权作抵押,土地性质为一级工业用地,出让性 质,今年 8 月经专业评估机构评估为 60 万元,抵押率 50%。今年 2 月,由于该公司应收货款未能及时回笼,企业的流动资金出现短暂困 难,向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款 10 万元,用于企业 流动资金。 从信用社开展的贷后检查情况看, 该公司未挪用借款资金, 同时能够按季足额支付贷款利息,无拖欠情况发生。 2、财务分析: 2005 年 资产负债率 流动比率 今年 94 0.51 今年 94.3 0.49 67.4 0.7 2 标准值 60%—70%

速动比率 销售利润率 资产利润率

0.1 0.8 0.1

0.12 6.5 0.2 6.2 1.3 1.9

0.25 9.8

1

应收账款周转次数 存货周转次数

5.2 3

3

从公司近三年的财务报表来看,各项数据趋向不良,资产负债率连续 二年高达 94%,而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利 润率和存货比率均逐年下降,且远低于标准值和同行业平均数。 ①从公司的流动资产来看,其中存货的比重高达 78%,流动比率为 0.51,远低于标准值,说明公司短期偿债能力很弱,流动资金缺乏, 资产负债情况差。 ②通过对该公司今年至 2005 年的销售收入对比分析,呈逐年下降态 势,且下降的幅度近 50%,与此同时,公司的存货量却在逐年上升, 说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势, 发展的潜力不足,企业步入衰退期。 ③从公司生产的情况看,其生产产品品种单一,销售渠道单一,未能 有效的开展营销工作,产品市场占有率逐年下降,同时,该公司的生 产完全依靠 A 公司的需求而定,被动性强,及时公司满负荷生产也 只能增加存货而已,不能迅速形成收益,回笼资金,市场抗风险能力 弱。 ④从公司的销售利润率看,2005 年呈急剧下降态势,主要因为主要 产品销售量减半,同时自主研发能力差,逐渐演变为代加工企业,而

代加工产品的附加值低,利润少。同时公司也意识到现状,加大了对 应收账款的催收,保证流动资金的使用。 3、现金流量分析 按照简易法计算,公司 2005 年现金净流量为 4051 元,无投资活动产 生的现金流量,筹资活动产生的现金流量净额为 84040 元,经营活动 产生的现金流量净额为-79989 元, 说明企业经营活动产生的现金流出 量远大于现金流入量, 公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补 经营活动产生的现金负值。 4、担保分析 ①30 万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押,出让性质,一级 工业用地,经专业评估机构评估抵押足值,抵押率 50%,借款合同、 抵押合同均办理了公证手续,赋予强制执行效力,使用权在国土部门 办理了有效的抵押登记手续,并取得有效的抵押权证,由信用社入库 保管。 ②10 万元贷款虽为信用方式,但贷款到期前 2 日,公司有一笔 15 万 元的银行承兑汇票到期, 并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该 笔贷款。信用社加强对汇票到期兑付的监督,防止公司挪用,督促归 还,因此认为该笔借款风险较小。 5、非财务分析(简述) 主要为公司发展潜力不足,营销人员少,产品品种单一,销售渠道单 一,被动性强等。 6、综合认定

①虽然公司短期偿债能力差, 但 10 万元信用贷款有一张 15 万元先期 到期的银行承兑汇票做“保证” ,因此建议将该笔贷款认定为正常/关 注; ②公司目前财务状况较差, 销售量、 利润率、 长短期偿债能力均较差, 发展潜力不足,有步入衰退期的迹象,如果公司不能采取有效措施来 迅速改变现状,则将影响 30 万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷 款的抵押足值,且具备升值潜力,但存在的执行难、变现难的情况, 因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。

其他案例:

1、五级分类自然人贷款分类案例

2、五级分类案例分析(实用) 1、某农户(信用等级为优秀)于 2005 年 5 月 15 日从信用社贷款 1 万元,用于养猪,贷款于今年 3 月 15 日到期,信贷员在今年 3 月 20 日进行分类时,贷款尚未归还,请问: (1)信用社应选用哪种分类法 进行分类?(2)分类理由及分类结果是什么? 答案: (1)应选用自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类; (2)因为该农户信用等级为优秀,担保方式为信用,分类时逾期 5 天,按照优秀档次的矩阵表,逾期天数在 60 天以内,应认定为正常

类。 2、某农户(未参加信用评定)从信用社贷款 1 万元用于种植,期限 9 个月(2005 年 3 月 10 日-2005 年 12 月 10 日) ,由于农作物受灾, 该农户暂时无力归还,贷款到期前,申请展期到今年 8 月 20 日,信 用社同意展期后,该农户外出打工挣钱还贷,信贷员于今年 3 月 20 日分类时,听说该农户现汇款 1.2 万元已到当地邮局。请问: (1)信 用社应选用哪种分类法进行分类? (2) 分类理由及分类结果是什么? 答案: (1)应参照自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类; (2) 由于该农户未参加信用评定, 逾期 91 天-180 天内, 为信用贷款, 按照未参加信用评定的矩阵表,初步认定为次级,但该笔贷款属于展 期贷款,按照《实施细则》规定,应按核心定义进行分类,结合核心 定义,该农户目前已有还款能力,但可能存在影响贷款偿还的不利因 素,故应最终认定为关注类。

3、个体户李某以其住房抵押,于 2005 年 3 月 20 日从信用社贷款 10 万元,用于购货,2005 年 9 月 20 日到期。由于李某货款被骗,无力 归还,致使该笔贷款到期后至今没有归还,假如信用社在今年 3 月 20 日对该贷款进行五级分类,请问: (1)信用社应选用哪种分类法

进行分类?(2)分类理由及分类结果是什么? 4、某乡财政所于 1996 年 1 月 24 日从信用社贷款 10 万元,用于发放 教师工资,该贷款于 1997 年 1 月 20 日到期,至今分文未还,期间, 信贷员多次催收,财政所领导只认帐不还钱,请问:该贷款分类理由 及分类结果是什么? 答案:由于该户贷款已经逾期 9 年以上,无任何担保,多次谈判也无 明显还款意愿,目前借款人已经无法足额偿还债务,又无担保可供执 行,初步认定为可疑类,但由于财政所不符合《贷款通则》规定的借 款人资格,所以该贷款属于违规贷款,按《实施细则》规定,应将分 类结果下调一级,故最终应认定为损失类。 5、借款人章某,1996 年开始承包经营一家林场,主要经营种植、养 殖。章某于 2002 年 8 月 21 日借款 60 万元,用于林场综合开发,到 期日为今年 8 月 20 日,以林权抵押,并依法到有关部门办理了抵押 登记手续。后来因受自然灾害影响,现处于半停产状态,贷款一直不 能归还,作为抵押的林木由于缺乏后续管理,长势不好,价值不高, 且难于变现。请问: (1)信用社应选用哪种分类法进行分类?(2) 分类理由及分类结果是什么? 答案: (1)应选用自然人其他贷款分类法进行分类; (2)该借款人经营农场已处于半停产状态,且抵押物价值不高、难 于变现,即使执行担保,也要造成较大损失,故认定为可疑类。 我用过的模版

借款人背景材料(正常) (一) 借款人背景材料 借款人 中 口人, ,男(女),现年 个劳力,耕地 岁, 镇 村 组人,家 结构(二层)

亩, (砖混)

楼(房) (

间,价值

万元, (汽车 1 辆,价值 6 万元) ) 。到今年 4 月 万元,其中流动资产 ( )

20 日,该农户资产总额 万元,负债总额 要经营 总收入 (

万元,其中在农村信用社借款 ) ,兼营

万元。家庭主

项目(经销

项目,2005 年家庭实现 万元,总支出 万元,其中

万元,其中项目收入 )支出

万元, (学费)支出(1.5)万元,(住院看病) )万元,现

支出(0.5)万元,收支相抵,2005 年全家实现纯收入( 金净流量 万元,其中经营性现金净流量 年 月 万元。

该借款户从 200

日和信用社建立信贷关系,能按期归还贷

款利息,自觉接受信用社信贷监督,信用良好。 (二) ( 授信业务背景材料 )年 月 日因 用途在信用社贷款 收入。经 发放 万元,当时的

还款来源是(销售) 贷款审批小组研究决定,为 款期限 ( 本金为 年,利率( )年 月

客户经理调查,信用社 用途借款 万元,贷

‰)7.2‰,贷款方式抵押担保。 日信用社和 签定了借款担保合同, )7.2‰,贷款方式为抵押担保。

万元,期限为 年,利率(

本笔贷款实行抵押方式,担保人为

本人,出具抵押担保承

诺书,自愿为此笔贷款提供担保,并承担还款的连带责任。 贷款发放后,贷款责任人根据贷款三查制度,对本笔贷款进行了跟 踪检查,指出了借款人经营过程中存在的问题,确保了信贷资金的安全 性、流动性和效益性。 (三) 1、有利因素 ①项目前景看好,销售渠道广泛。 ②经营管理水平高,财务状况良好。 ③资金周转快,现金流量充裕。 ④担保人可靠,代偿能力强。 ⑤借款人人品好,诚实守信。 2、不利因素:外欠款较大,资金周转相对减弱,不利于贷款偿还。 (四) 初分结果及理由 影响借款偿还的有利因素和不利因素

该户为人诚实守信,资金实力雄厚,具有一定的管理水平,销售渠道 广泛,还款资金来源充足,担保代偿能力强,故评定为正常。 (五) 风险防范措施和建议

针对该户实际情况,一方面要求借款人继续加强经营管理,千方 百计增加客户群体,拓宽销售渠道,扩大销售收入;另一方面借款人 要加大外欠款的清收力度,加速资金周转,提高贷款的偿还能力和盈 利水平,达到互惠互利双赢目标。


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