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会计实训业务题

时间:2015-12-11


【会计工作项目】抚顺好宝贝童车厂账务处理 (一)资讯 2009 年 12 月,抚顺好宝贝童车厂发生下列经纪业务(原始凭证略) 1. 12 月 1 日,收到从建设银行抚顺支行贷款 200000 元,存入开户银行(原始凭证:贷款转存凭证第四 联——借款借据) 。 2. 12 月 1 日,向鞍山钢铁公司购入圆钢 1 吨,单价 5000 元,增值税税率 17%,款项尚未支付,材料已 验收

入库(原始凭证:增值税专用发票,原材料入库单各一张,增值税专用发票抵扣联单独保管) 。 3. 12 月 2 日,车间主任吴明预借差旅费 500 元,付现金(原始凭证:借款单一张) 。 4. 12 月 2 日,从抚顺钢厂购入原材料方钢 2 吨,单价为 6000 元,增值税税率 17%,款项已通过银行支 付,材料已验收入库(原始凭证:购货发票,增值税专用发票,转账支票存根,原材料入库单各一张, 增值税专用发票抵扣联单独保管) 。 5. 12 月 2 日,厂办公室以转账支票一张,购买群星商场办公用品 1200 元(原始凭证:购货剪口发票, 转账支票存根各一张) 。 6. 12 月 3 日,支付电话费 2975 元,其中 2000 元为厂部使用,余下为车间使用(原始凭证:电话费收 据,银行付款凭证各一张) 。 7. 12 月 3 日,销售给沈阳商业城婴儿车 35 台,单位售价 480 元,增值税税率 17%,收到一张无息银行 承兑汇票(原始凭证:增值税专用发票,银行承兑汇票委托书各一张,银行承兑汇票单独报关) 。 8. 12 月 4 日,用转账支票一张,支付电视台广告费 2000 元(原始凭证:转账支票存根,广告费收据各 一张) 。 9. 12 月 5 日,开出一张无息银行承兑汇票,抵付 12 月 1 日向鞍山钢铁公司所购买圆钢货款(原始凭证: 银行承兑汇票委托书一张,银行承兑汇票单独保管) 。 10. 12 月 5 日,厂部顾干事购买办公用品一批,金额为 500 元,付转账支票一张(原始凭证:购货发票, 转账支票存根各一张) 。 11. 12 月 6 日,企业从抚顺专利局购入一项专利,买价为 50000 元,手续费 800 元,全部款项已由银行 存款支付(原始凭证:转账支票存根,专利局发票各一张) 。 12. 12 月 6 日,销售给抚顺罕王商场儿童车 30 台,单价 580 元,增值税税率 17%,款项尚未收到(原始 凭证:委托收款凭证,增值税专用发票各一张) 。 13. 12 月 6 日,按规定日期缴纳 11 月份实现的税费 4995 元,其中:增值税 4500 元,城建税 315 元, 教育费附加 135 元,地方教育费附加 45 元(原始凭证:增值税电子缴税付款凭证和城建税,教育费 附加,地方教育费附加电子缴税付款凭证各一张) 。 14. 12 月 7 日,开出现金支票一张,提取现金 600 元,备用(原始凭证:现金支票存根) 。 15. 12 月 8 日,保卫处张志光预借差旅费 600 元,以现金支付(原始凭证:借款单) 。 16.12 月 8 日,从抚顺钢厂购入圆钢 3 吨,单价为 5100 元,增值税税率 17%,材料已验收入库,款项尚 未支付(原始凭证:增值税专用发票、入库单各一张,增值税专用发票抵扣联单独保 17.12 月 9 日,职工吴明报销差旅费 200 元,剩余现金 300 元退回财会部门(原始凭证:借款单、差旅 费报销凭证各一张,车票、住宿费 3 张) 。 18.12 月 10 日, 销售给罕王商场婴儿车 20 辆, 单位售价为 480 元, 增值税税率 17%, 收到转账支票一张, 款存银行(原始凭证:增值税专用发票、银行进账单各一张) 。 19.12 月 10 日,销售给济南银座婴儿车 40 台,单价为 480 元,增值税税率 17%,款项尚未收到(原始凭 证:增值税专用发票、委托收款凭证各一张) 。 20.12 月 12 日,支付下一年度报刊杂志费 24000 元,以转账支票一张支付抚顺市顺城邮局(原始凭证: 预定报刊杂志收据、转账支票存根各一张) 。 21.12 月 12 日,按计划提取应由本月负担的银行借款利息 1200 元(原始凭证:应付利息计算表一张) 。 22.12 月 14 日,从抚顺钢厂购入圆钢 3 吨,单价为 5000 元,增值税税率 17%,开出转账支票一张,材 料已验收入库(原始凭证:增值税专用发票、转账支票存根、入库单各一张,增值税专用发票抵扣联单 独保管) 。 23.12 月 15 日,从银行提现金 30000 元,以备发放工资(原始凭证:现金支票存根) 。 24. 12 月 15 日,用现金发放本月职工工资 30000 元(原始凭证:工资结算单一张) 。 25.12 月 16 日, 销售给抚顺中型时代广场婴儿车 50 台, 单价为 480 元, 儿童多功能车 50 辆, 单价为 580 元,增值税税率 17%,收到转账支票一张(原始凭证:增值税专用发票、银行进账单各一张) 。 26.12 月 16 日,保卫处张志光出差回来,报销差旅费 700 元,原借款 600 元,企业补付现金 100 元(原 始凭证:借款单、差旅费报销凭证各一张,差旅费报销凭证后面附车票、住宿费 4 张) 。 27.12 月 18 日,按月折旧率千分之五提取折旧额,车间固定资产原值 3000 000 元,行政管理部门固定 资产原值 50000 元(原始凭证:固定资产折旧计算表) 。 28.12 月 21 日,在财产清查中,盘亏生产车间设备一台,原始价值为 20000 元,已提折旧 700 元,报请 上级批准(原始凭证:帐存实存对比表) 。 29.12 月 24 日,在财产清查中,发现圆钢短缺 250 元(原始凭证:账存实存对比表) 。 30.12 月 25 日,经查明,上述盘亏圆钢属于保管员过失损失 200 元,其余为 管理不善而造成的损毁; 盘亏设备为被盗,保险公司赔偿 70%,企业承担 30%(原始凭证:账存实存对比表) 。 31.12 月 25 日,销售给沈阳中兴儿童多功能车 20 辆,单价 580 元,增值税税率 17%,款存银行(原始凭 证:增值税专用发票、电汇通知单各一张) 。 32.12 月 26 日,销售给沈阳中兴婴儿车 50 台,单价为 480 元,增值税税率 17%,款存银行(原始凭证: 增值税专用发票、电汇通知单各一张) 。 25

33.12 月 27 日,销售给沈阳中兴儿童多功能车 90 辆,单价 580 元,增值税税率 17%,款存银行(原始凭 证:增值税专用发票、电汇通知单各一张) 。 34.12 月 28 日,电汇给鞍山钢铁公司购入圆钢 2 吨,单价为 5000 元,增值税税率 17%,材料已验收入库 (原始凭证:增值税专用发票、入库单、电汇凭证各 1 张,增值税专用发票抵扣联单独保管) 。 35.12 月 30 日,开出转账支票一张,支付 12 月 8 日欠抚顺钢厂的材料款(原始凭证:转账支票存根) 。 36.12月30日,银行通知代企业支付本月水电费10000元,其中:生产车间用水8000元,厂部用水2000元 (原始凭证:水费发票、特约付款委托书各一张) 。 37.12月31日,材料仓库送来本月“材料发出凭证汇总表”一份,生产婴儿车耗用圆钢1.5吨,单价5000 元,生产儿童多功能车耗用方钢2.5吨,单价6000元,管理部门领用圆钢0.2吨,单价5000元,据此分配 材料费用(原始凭证:材料发出凭证汇总表一张) 。 38.12月31日,分配本月职工工资30000元,其中:生产婴儿车职工工资为12600元,生产 儿童多功能车为8400元,车间技术人员工资为2975元,行政管理人员工资为6025元(原始凭证:工 资结算表、工资分配表各一张) 。 39.12月31日,分配并结转本月制造费用,要求按生产工人的工资比例分配(原始凭证:制造费用分配 表) 。 40.12月31日,结转本月完工产品成本(本月无在产品) ,并计算出单位成本。完工入库婴儿车 100台, 总成本为28290元; 完工入库儿童多功能车92辆, 总成本28860元 (原始凭证: 完工产品成本计算表) 。 41.12月31日,期初库存婴儿车100台,单位成本277.10元;儿童多功能车108辆,单位成本305元。本月 共销售婴儿车195台,儿童多功能车190辆,计算并结转本月已售产品成本(原始凭证:主营业务成 本计算表) 。 42.12月31日,应付抚顺一路发运输公司运费5200元,因其倒闭无法支付,经批准予以核销(原始凭证: 有关单据一张) 。 43.12月31日,因生产限量,决定将多余库存材料对外销售,售给金属公司方钢0.5吨(每吨单位成本6000 元)收入3500元,代收增值税595元,价税合计全部收到,存入银行(原始凭证:销售发票、进账 单、材料出库单各一张) 。 44.12月31日,将本月应交增值税25500元,转到未交增值税明细账(原始凭证:未交增值税结转表) 。 45.12月31日,按照本月应交增值税25500元的7%、3%和1%的比例,分别计算城市维护建设税、教育费附 加和地方教育费附加(原始凭证:营业税金及附加计算表) 。 46.12月31日,以银行存款支付罚款1000元(原始凭证:罚款通知单、转账支票存根各一张) 47.经确认,有一笔抚矿机械厂的应收账款 500元,无法收回,经批准予以核销(原始凭证:有关单据一 张) 。 48.12月31日,用银行存款归还到期短期借款300000元,并支付利息14400元,全部计提完毕(原始凭证: 还款凭证、支付利息凭证各一张) 。 49.12月31日,开出转账支票17901元支付12月8日欠抚顺钢厂货款(原始凭证:转账支票存根) 。 50.12月31日,转账损益类帐户中收入类帐户,其中,主营业务收入203800元,其他业务收入3500元,营 业外收入5200元(原始凭证:损益类帐户结转表) 。 51.12月31日,结转损益类帐户中费用类帐户,其中,主营业务成本113110元,主营业务税金及附加2805 元, 销售费用2000元, 管理费用13725元, 财务费用1200元, 其他业务成本3000元, 营业外支出6790元 (原 始凭证:上述损益类账户结转表) 。 52.12月31日,按25%的规定税率,计算本月应交所得税17417.50元,并结转(原始凭证:所得税计算表、 所得税结转表各一张) 。 53.12月1日,将本年利润贷方余额2500000元,结转到利润分配——未分配利润账户(原始凭证:本年利 润结转表) 。 54.12 月31 日,按全年净利润的 10% 和5% 分别提取法定盈余公积金和任意盈余公积,向投资者分配利润 625000元(原始凭证:利润分配表) 。 55.12月31日,结清利润分配明细账(原始凭证:利润分配结转表) 。

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