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崆峒区高中政治平凉二中张莉3.8.2征税和纳税竞赛课


平凉二中

张 莉









什么是财政? 财政收入如何构成? 财政收入的主要来源?

四大工程 西气东输 青藏铁路

请问这些重大工程是靠 政府还是企业和个人投资的? 这些资金主要来源于哪里?

/>南水北调 西电东送

学习目标
? 识记税收的含义、税收的基本特征 和几种违反税法的行为 ? 了解增值税、个人所得税的含义、 纳税人和计算方法 ? 理解增值税和个人所得税的重要作 用 ? 能够结合实例说明公民诚信纳税、 依法纳税的必要性

学习指导
快速浏览课本在课本上勾画 一个概念:税收;两个税种:增 值税和个人所得税;三个特征:强 制性、无偿性、固定性:四种违 法现象:偷税、欠税、骗税、抗 税。

1.税收的基本含义
主体 目的 为实 现国 家的 职能 手段 依据 法 律 特点 地位





政 治 权 力

无 偿 取 得

财政收 入的基 本形式

1.税收的基本含义
主体 国 家

目的
为实 现国 家的 职能

手段
政 治 权 力

依据


特点
无 偿 取 得

地位 财政收 入的基 本形式



强制性

无偿性

固定性

2.税收的基本特征

国家能不能不征税?

国家能不能随意征税? 我们上缴的税款能不能要回 来?

可见税收的三个特征之 要求 间是紧密相联的。 无偿性 强制性 固定性
决定 强制性

无偿性
固定性

三者缺一不可,统一于税法, 集中体现了税收的权威性

(3)种类
流转税

所得税
资源税 财产税 行为税

每个税种都 有特定的 纳税人、 征税对象 和计税标准

目前在我国,增值税和个人所得税是影响很 大的两个税种。

增值税

个人所得税
个人所得额
在我国境内有住所,或者无住 所而在境内居住满一年,从我 国境内外取得所得的个人,以 及在我国境内无住所又不居住 或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人

征税对象 生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人

计税标准 特点

比例税率(17%)

超额累进税率和比例税率

避免重复征税;防止前 纳税人所得越高,税率越高; 一生产经营环节企业的 所得越低,税率越低 偷漏税行为

作用

促进生产专业化,体 是国家财政收入的重要来源, 现公平竞争;保证财 也是调节个人收入分配、实 政收入的稳定增长 现社会公平的有效手段

数轴法(分段函数计算)
3%
0 (起征点3500) 1500

10%
4500

20%
9000

个人所得税实行超额累进税率
例如:某人月收入4000元,个税计算(4000-3500)*3%
某人月收入5300元,个税计算(5300-3500)=1800 1500*3%+300*10% 某人月收入8500元,个税计算(6500-3500)=5000 1500*3%+3000*10%+500*20%

假如外国游客来我国境内旅游买彩票中了 500万,你妈妈每月工资3500元。他们是否 应缴纳个人所得税?各自应缴多少?
? 注:目前个税起征点为3500元,偶然所得 税率为20%

2.依法纳税是公民的基本义务
(1)原因

在我国,税收取之于民,用之于民(我 国税收的性质),国家利益、集体利益、个 国家角度 人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、 繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职 能的实现,必须以社会各界缴纳的税收作为 物质基础。 每个公民在享受国家提供的各种服务 公民角度 的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

(2)几种违反税法的行为
表 现(含义) 有意、欺骗或 偷税 隐瞒、不缴或 少缴 欠税 超过期限拖欠 税款 用欺骗的方法获 骗税 取税收优惠(例 如出口退税等) 暴力、威胁等手 抗税 段拒不缴纳税款 手段 共同点 伪造、变造、隐匿、擅 都是 自销毁帐簿和记账凭证,违反 税务机 进行虚假纳税申报 税法 关在追缴 税款的同 的行 拖欠 时,要加 为, 收滞纳金 都要 甚至并处 虚列或虚报出口货物 罚款,触 受到 数量、价格、自然灾 犯刑法的 法律 还要由司 害 的惩 法部门追 罚 拒绝、威胁、围攻、 究其刑事 责任。 殴打

1.刘晓庆文化艺术有限责任公司曾以采取不列、 少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款 1458.3万元.其行为是_______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款. 税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我 就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______ 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元.其行为是_______行为.

偷税

抗税

欠税

骗税

(3)公民应当树立纳税人意识
义务意识
依法自觉诚信纳税 要增强对国家公职 人员及公共权力的监督 意识,以主人翁的态度 积极关注国家对税收的 征管和使用,对贪污和 浪费国家资财的行为进 行批评和检举,以维护 人民和国家的利益。

纳 税 人 意 识

权利意识

含义

征税
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税

基本特征 增值税

强制性 无偿性 固定性

(征税对象、纳税人、税率、作用)

个人所得税
违反 税法

偷税

欠税

纳税

骗税 抗税

依法纳税是公民的基本义务

? 1、马克思说:“赋税是喂养政府的奶娘。” 这说明( ) ? A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别 于其他财政收入形式的标志。 ? B.税收是取之于民,用之于民的 ? C.财政收入是国家、政府实现其职能的物 质保证,而税收是取得其财政收入的最基 本形式 ? D.国家及其政府是赋税制度的产物。

C

2、家喻户晓的电影明星刘 晓庆曾因逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有 A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性

? 3、对哪些农产品收税、收多少, 国家都有明文规定。这说明税 收 A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征

? 4、税收的三个基本特征是紧密联 系的,表现为(多选) A.税收的无偿性要求它具有强制性 B.税收的强制性和无偿性决定了它 必须具有固定性 C.三者性质相同,密不可分 D.三者缺一不可,统一于税法

?5.我国税收的性质:( ) ? A.是组织财政收入的基本形 式 ? B.是取之于民、用之于民的新 型税收 ? C. 是调节经济的重要杠杆 ? D.是国家实现经济监督的重要 手段

B

? 6、下列选项中属于征收个人所得税范 围的有 ? A、工资 ? B、遗产 ? C、为灾区捐款 ? D、个人购买股票所获股息 ? E、个人承包经营企业所得 ? F、个人彩票中奖100万元










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